La campaña de la Renta 2025 arrancó el 8 de abril de 2026 y estará abierta hasta el 30 de junio. Entre todas las novedades de este año hay una que afecta a cientos de miles de asalariados y que muchos van a descubrir al recibir el borrador: la nueva deducción por rentas bajas del trabajo, que puede llegar hasta 340 € anuales.
No es una ayuda que haya que pedir. Se aplica automáticamente si Hacienda detecta que tu situación cuadra. Pero conviene entender qué es, a quién beneficia y cómo comprobar si te corresponde — sobre todo si este año has cobrado cerca del salario mínimo.
Qué es exactamente
La nueva deducción está recogida en la Disposición Adicional 61ª de la Ley del IRPF, introducida por la Ley 5/2025. Su objetivo es muy concreto: evitar que la subida del SMI acabe tributando por IRPF y devuelva al contribuyente al mismo sitio donde empezó.
Durante años, cada vez que el Gobierno subía el salario mínimo interprofesional, parte de esa subida se la comía la retención del IRPF porque el umbral de tributación quedaba por debajo del nuevo SMI. La DA 61ª rompe ese círculo: los contribuyentes con rendimientos del trabajo en torno al SMI reciben una deducción en cuota que compensa el efecto.
A quién beneficia
La deducción se dirige a contribuyentes con rendimientos íntegros del trabajo inferiores a 18.276 € anuales. Por encima de ese umbral, no se aplica nada.
La fórmula es sencilla:
- Si tu bruto anual es ≤ 16.576 € (el SMI anualizado para 2025: 1.184 €/mes × 14 pagas), la deducción es la máxima: 340 €.
- Si tu bruto anual está entre 16.576 € y 18.276 €, la deducción baja progresivamente: se reduce 20 céntimos por cada euro adicional que supere el SMI.
- Por encima de 18.276 €, la deducción es cero.
En términos prácticos:
| Bruto anual | Deducción DA 61ª |
|---|---|
| 15.000 € | 340,00 € |
| 16.576 € (SMI) | 340,00 € |
| 17.000 € | 255,20 € |
| 17.500 € | 155,20 € |
| 18.000 € | 55,20 € |
| 18.276 € | 0 € |
Por qué es importante
Puede parecer poca cosa comparado con los tipos marginales de la escala, pero no lo es por dos razones.
Primera: para alguien que cobra el SMI, 340 € representan aproximadamente dos semanas de salario neto. En un colectivo donde cada euro cuenta, no es poco.
Segunda: esta deducción se suma a la reducción del artículo 20 LIRPF (la "reducción por rendimientos del trabajo") que ya beneficia a los tramos bajos. El efecto combinado hace que, en muchos casos, los trabajadores que cobran el SMI acaban pagando prácticamente cero de IRPF.
Cómo saber si te corresponde — y cuánto
No hace falta esperar a presentar la Renta. Puedes comprobarlo ahora mismo con nuestra calculadora IRPF 2025. Introduce tu bruto anual y tu comunidad autónoma, y en el desglose paso a paso verás si la deducción DA 61ª se aplica en tu caso y por qué importe exacto.
¿Cuánto cobras al mes de verdad?
Calcula tu salario neto con la normativa estatal y autonómica vigente para 2025. Incluye SS, mínimos personales y la nueva deducción para rentas bajas.
País Vasco y Navarra: régimen foral propio (no incluido).
- Bruto anual
- 30.000 €
- Cotización Seguridad Social
- − 1944 €
- IRPF anual
- − 4634 €
- Neto anual
- 23.422 €
Si el número "340 €" aparece en el desglose, es tuyo. Si no, es que tu situación queda fuera del umbral.
Qué tienes que hacer tú
Nada, salvo presentar la declaración. La deducción se calcula y aplica de forma automática en Renta Web a partir de los datos que Hacienda ya tiene de tu nómina. No es una casilla que haya que marcar ni un formulario adicional.
Lo único que cambia es el resultado: si entras dentro del rango, el IRPF final que te resulta será menor — lo que se traduce en más devolución o menos pago al presentar la Renta.
Y si cobro justo por encima del umbral
Es la pregunta más razonable. Si cobras 18.300 €, te quedas a 24 € de perder los 340 €. No hay truco legal para "bajar" el bruto y captar la deducción — el bruto es el que marca la nómina.
Pero hay dos cosas a tener en cuenta:
- Las aportaciones a planes de pensiones reducen la base imponible, no el rendimiento íntegro del trabajo. Así que aunque aportes a un plan, el umbral de los 18.276 € se calcula sobre el bruto, no sobre la base imponible.
- La reducción del artículo 20 LIRPF (distinta a la DA 61ª) sí empieza a aplicarse desde rentas bajo 19.747 €, y puede compensar parte del impacto.
El resto de novedades de la Renta 2025
La deducción DA 61ª es la más llamativa, pero no la única. Este año también cambia la tributación del ahorro (tramo alto del 28 % al 30 %), se modifican las escalas autonómicas de Cataluña y Asturias, y se ha hecho permanente la exención de declarar para beneficiarios del SEPE, que antes era provisional.
Si quieres el panorama completo — fechas, obligaciones, deducciones estatales y autonómicas, cómo presentar — tenemos una guía completa de la Renta 2025 que cubre todos los puntos.
Fuentes oficiales
- Ley 5/2025, de 29 de abril — Disposición Adicional 61ª LIRPF (BOE)
- Agencia Tributaria — Campaña de Renta 2025 (sede.agenciatributaria.gob.es)
- Orden ministerial de aprobación del modelo de declaración IRPF 2025
Esta información es orientativa y no sustituye el asesoramiento profesional. Los importes calculados por nuestra herramienta son estimaciones basadas en la normativa vigente.